如果没有签发 1099 表格,纳税人可以扣除付款吗?
Tax Court

如果没有签发 1099 表格,纳税人可以扣除付款吗?

网赌大平台税务法院最近受理了一个有趣的案件,从表面上看,它似乎是一个普通案件(这是一项备忘录决定)。然而,它有一些与合同付款文件相关的有趣观点...... Thomas Gorczynski, EA, USTCP

税务法庭认为的收款正当程序
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税务法庭认为的收款正当程序

国税局征收流程 当纳税人无法缴纳税款时,国税局 (IRS) 可提供自愿和强制征收的替代方案。纳税人可以签订分期付款协议... Sherrill Trovato, EA, USTCP

税务法庭认为对税务顾问的合理依赖
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税务法庭认为对税务顾问的合理依赖

230 号文第 10.35 节的能力 注册代理人、注册会计师和律师必须在网赌大平台国税局 (IRS) 面前证明其工作能力。根据 Circular 230i §10.35(a),实践... Sherrill Trovato, EA, USTCP

税务法庭对 §7435(b) 下的护照诉讼有什么管辖权?
Tax Court

税务法庭对 §7435(b) 下的护照诉讼有什么管辖权?

Vivian Ruesch,请愿人诉国内税收专员,被告 154 T.C. 13 | 2020 年 6 月 25 日提交 Vivian Ruesch (154 T.C. 13 (6/25/20)) 提供了关于国内税收法 (IRC) §7345 的第一个税务法庭指南,标题为“撤销... Sherrill Trovato, EA, USTCP

就限制评估声明而言,身份保护个人识别号码是否是纳税人签名的必要元素?
Tax Court

就限制评估声明而言,身份保护个人识别号码是否是纳税人签名的必要元素?

Robin J. Fowler (155 TC 7 (September 9, 2020)) 回答了网赌大平台国税局 (IRS) 是否可以选择拒绝有效电子提交的纳税申报表的问题,因为它缺少身份保护个人识别号码 (IP别针)。 T... Sherrill Trovato, EA, USTCP

是否需要及时且有意义的 IRS 主管批准才能评估处罚?
Tax Court

是否需要及时且有意义的 IRS 主管批准才能评估处罚?

Jesus R. Oropeza 和 Fabiola Anaya Oropeza,请愿人诉国内税务局局长,被告 T.C.备忘录,2020-111 | 2020 年 7 月 21 日提交 国内税收法(The Code)要求网赌大平台国税局提供足够的证据表明强加... Steven R. Diamond,注册会计师,USTCP

必须具备哪些条件才能将 IRS 视为在征收行动中滥用其自由裁量权?
Tax Court

必须具备哪些条件才能将 IRS 视为在征收行动中滥用其自由裁量权?

为了使纳税人在税务法庭上就征收问题获胜,纳税人必须证明网赌大平台国税局在决定案件时滥用了其自由裁量权。当 IRS 未能考虑相关信息,或者当 IRS 以任意和上限行事时,就会发生滥用自由裁量权的情况。 Steven R. Diamond,注册会计师,USTCP

纳税人必须怎样做才能证明在征收正当程序案件中滥用酌处权?
Tax Court

纳税人必须怎样做才能证明在征收正当程序案件中滥用酌处权?

Valerie Bishop,请愿人诉国内税收专员,被告 T.C.备忘录, 2020-36 | 2020 年 3 月 17 日提交 在此征收正当程序 (CDP) 案例中,纳税人可以选择征收替代方案,例如分期付款协议或提供... Steven R. Diamond,注册会计师,USTCP

如果信封上没有邮戳,纳税人能否证明及时提交税务法庭申请?
Tax Court

如果信封上没有邮戳,纳税人能否证明及时提交税务法庭申请?

Michael J. Seely 和 Nancy P. Seely,请愿人诉国内税务局局长,被告 T.C.备忘录,2020-6 | 2020 年 1 月 13 日提交 如果纳税人收到法定的缺陷通知(90 天通知书)并希望向税务法院提出申请,则纳税人有 90 天的时间... Steven R. Diamond,注册会计师

什么有资格作为被动活动目的的房地产专业时间?
Tax Court

什么有资格作为被动活动目的的房地产专业时间?

Ronnie Hairston 和 Gloria Cruz Hairston,请愿人诉国内税务局局长,被告 T.C.备忘录, 2019-104 | 2019 年 8 月 20 日提交 个人纳税人可以扣除房地产租赁活动的被动活动损失,但受基于广告的限制... Steven R. Diamond,注册会计师,USTCP

通过 Duane Lee Chapman 和 Alice E. Smith 看到的最后已知地址,已故(T.C. 备忘录 2019-110,8/29/19)
Tax Court

通过 Duane Lee Chapman 和 Alice E. Smith 看到的最后已知地址,已故(T.C. 备忘录 2019-110,8/29/19)

如果作为税务专业人士,您将您的办公地址用作客户纳税申报表的邮寄地址,或者曾经试图这样做,请考虑可能会产生意想不到的后果。 FACTS 查普曼先生和他已故的妻子在霍诺的艾玛皇后街经营保释金债券业务... Sherrill Trovato, EA, USTCP

当专员邮寄缺陷通知时,什么构成对纳税人的充分通知?
Tax Court

当专员邮寄缺陷通知时,什么构成对纳税人的充分通知?

Damian K. Gregory 和 Shayla A. Gregory,请愿人诉国内税务局局长,被告 152 T.C. 7号| 2019 年 3 月 13 日提交 国内税收法 (IRC) §6212 授权专员通过经认证的 ... Steven R. Diamond,注册会计师,USTCP

从卡洛斯·兰斯顿和帕梅拉·兰斯顿诉专员案中看,合理依赖税务专家以避免与准确性相关的罚款
Tax Court

从卡洛斯·兰斯顿和帕梅拉·兰斯顿诉专员案中看,合理依赖税务专家以避免与准确性相关的罚款

Langston 先生拥有工商管理学士学位和石油工程硕士学位。自 1990 年毕业以来,他一直在石油和天然气行业从事个体经营。兰斯顿夫人拥有会计学学士学位和法学博士学位。虽然... Sherrill Trovato, EA, USTCP

国税局拒绝纳税人的分期付款协议提议是否构成滥用自由裁量权?
Tax Court

国税局拒绝纳税人的分期付款协议提议是否构成滥用自由裁量权?

James Loveland, Jr. 和 Tina C. Loveland,请愿人诉国内税务局局长,被告 151 T.C. 7号| 2018 年 9 月 25 日提交 税务法院在审查行政决定时遵守“滥用自由裁量权标准”i... Steven R. Diamond,注册会计师,USTCP

利益冲突
Tax Court

利益冲突

Clark J. Gebman 和 Rebecca Gebman 诉专员 T.C. Memo. 2017-184) 即使我们从未在网赌大平台税务法院执业,作为纳税人代表,我们也必须始终了解我们的道德义务。在代表以前提交过...的丈夫和妻子时尤其如此。 Sherrill Trovato, EA, USTCP

国税局拒绝纳税人的分期付款协议提议是否构成滥用自由裁量权?
Tax Court

国税局拒绝纳税人的分期付款协议提议是否构成滥用自由裁量权?

Kenneth Pitner,请愿人诉国内税收专员,被告 T.C.备忘录 2016-237 | 2016 年 12 月 29 日提交 如果纳税人与他们有未解决的未偿还债务,网赌大平台国税局将开展催收活动。如果纳税人对税额有异议,... Steven R. Diamond,注册会计师,USTCP

就 IRC §469 下的被动活动规则而言,房地产专业人士如何可靠地确定参与时间以避免限制索赔的损失金额?
Tax Court

就 IRC §469 下的被动活动规则而言,房地产专业人士如何可靠地确定参与时间以避免限制索赔的损失金额?

Roberta Birdsong 和 William H. Birdsong,请愿人诉国内税务局局长,被告 T.C.备忘录 2018-148 | 2018 年 9 月 10 日提交 被动活动是指涉及纳税人不参与的任何贸易或业务的行为... Steven R. Diamond,注册会计师

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欺诈性纳税申报表、罚款和修改后的纳税申报表

一般来说,纳税人可以通过在到期日(规定提交的最后一天)或之前提交修正的申报表并支付任何额外的税款来更正纳税申报表中的错误,而不会产生利息或罚款。 网赌大平台国税局可以自行决定接受、拒绝或忽略在到期日之后提交的修改后的申报表。一直认为,如果纳税人提交了虚假或欺诈性的纳税申报表,但后来... Steven R. Diamond,注册会计师,USTCP

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信托基金追回罚金案件是否需要对审批监督人的思维过程进行分析?

根据 IRC §6320 和 6330,纳税人有权进行征收正当程序 (CDP) 听证会,该听证会为他们提供 IRS 上诉办公室对提交联邦税收留置权通知或 IRS 提案的决定的独立审查采取征税行动。在听证会上,纳税人有法定权利提出与未缴税款、留置权或拟议征税有关的任何相关问题,包括…… Steven R. Diamond,注册会计师

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善意依赖税务编制者是否允许纳税人避免大幅低估税收处罚?

善意依赖税务编制者是否允许纳税人避免大幅低估税收处罚? Gregory S. Larson,请愿人诉国内税务局局长,被告 T.C.第2018-30号,2018年3月19日提交 作者:Steven R. Diamond,注册会计师 IRC §§6662(a) 和 (b)(1) 和 (2) 对少缴的联邦所得税征收 20% 与准确性相关的罚款,即…… Steven R. Diamond,注册会计师

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六年时效法何时适用于特定境外金融资产的报告?

六年时效法何时适用于特定境外金融资产的报告? Mehrdad Rafizadeh,请愿人诉国内税收专员,被告 150 吨2017 年 10 月 2 日提交的第 1 名 作者:Steven R. Diamond,注册会计师 《外国账户税收合规法》(FATCA) 规定,任何在特定外国金融机构中拥有权益的个人作为... Steven R. Diamond,注册会计师

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税收协定是否管辖失业补偿的可征税性?

上访人裴方国 v. 国内税务局局长,答辩人 149 T.C. No. 14 2017 年 10 月 2 日提交 作者:Steven R. Diamond,注册会计师 网赌大平台与许多外国签订了所得税条约。这些条约规定外国居民可以以较低的税率征税或可以执行... Steven R. Diamond,注册会计师

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税务举报人是否可以始终匿名提交索赔以免受报复?

举报人 14377-16W,请愿人 v. 国内税务局局长,答辩人 148 T.C. No. 25 Filed June 28, 2017 网赌大平台国税局举报人办公室向举报纳税人的人付钱... Steven R. Diamond,注册会计师

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纳税人可以依靠报税软件申请软件推荐的扣除额吗?

巴里·伦纳德·布拉基特斯,请愿人 v. 国内税务局局长,答辩人 许多纳税人在没有专业帮助的情况下,使用现成的零售软件程序来准备自己的纳税申报表。这些程序通常根据纳税人输入的信息提供建议,也可能提供一对一的答案...... Steven R. Diamond,注册会计师

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确定福利计划的权益是否被视为确定破产的资产?

David W. Schieber 和 Janet L. Schieber,请愿人诉国内税务局局长,被告 T.C.备忘录。 2017-32 提交于 2017 年 2 月 9 日 通常,纳税人在取消或解除债务时实现的收入等于所欠债务的部分。但是,如果除其他原因外,债务清偿发生在纳税人破产时,清偿债务的收入可以从收入中排除... Steven R. Diamond,注册会计师

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何时及时提出退款申请?

Yvonne A. Williams,请愿人 v. 国内税务局局长,答辩人 T.C. Memo. 2017-10 2017 年 1 月 10 日提交 IRC 秒。 6511 规定,纳税人可以在提交纳税申报表之日起三年内或自纳税之日起两年内(以较晚者为准)提出退税申请。 IRC 秒。 6402规定,在超额支付的情况下,com... Steven R. Diamond,注册会计师

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网赌大平台税务法院是衡平法院吗?

Grisel A. Smyth,请愿人 v. 国内税务局局长,答辩人 T.C. Memo. 2017-29 2017 年 2 月 7 日提交   根据网赌大平台宪法,网赌大平台税务法院是第 I 条法院。这意味着税务法院的权力比被授予权力的法院的权力更受限制...... Steven R. Diamond,注册会计师

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非监护纳税人何时可以申请抚养豁免?

William E. Lowe 和 Tess Lowe,请愿人 v. 国内税务局局长,答辩人 T.C. Memo. 2016-206 2016 年 9 月 26 日提交   RC秒。 151(c) 授权纳税人在纳税年度为纳税人的每个受抚养人扣除免税额。依赖项被定义为... Steven R. Diamond,注册会计师

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遗产是否可以扣除与有限责任公司拥有的财产有关的盗窃损失,其中死者在他去世时拥有权益

已故的 James Heller、Barbara H. Freitag、Harry H. Falk 和 Steven P. Heller 的遗产, 共同执行人、请愿人 v. 国内税务局局长,答辩人 147 T.C. No. 11 2016 年 9 月 26 日提交 国内税收代码秒。 2054 规定,应税遗产的价值应减去在解决遗产过程中发生的遗产总损失的价值...... Steven R. Diamond,注册会计师

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如果纳税人之前将缺陷通知邮寄到不是纳税人最后已知地址的地址,国税局是否可以向纳税人征税

IRC 秒。 6321 在提出征税要求且纳税人未能缴纳税款后,对所有财产和财产权利施加有利于网赌大平台的留置权。国税局必须首先以书面形式通知纳税人其有权就留置权是否适当的问题举行听证会。纳税人可以质疑潜在纳税义务的存在或金额,但前提是未收到缺陷通知...... Steven R. Diamond,注册会计师

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对你的目标固执己见

我刚刚完成了我的第 25 个申请季:10 个在 IRS,两个在 Hill,13 个在 NAEA 的星际总部,在那里我有幸为一群专业人士辩护。诚然,我的成就是相对的。我每年提交一份纳税申报表——有人说这是不明智的(尽管经常是我的 EA 的建议,我在此匿名感谢他)——而且我们的许多成员有更多的申报... 罗伯特·克尔

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如果税务法院书记员办公室无法访问,如何计算提交申请的时间限制

Felix Guralnik,请愿人 v. 国内税务局局长,答辩人 146 T.C. No. 15 Filed June 2, 2016 向税务法院提交请愿书的截止日期是具有管辖权的,这意味着向税务法院提交请愿书的期限已由国会确定,因此不能延长…… Steven R. Diamond,注册会计师

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已故纳税人配偶是否可以使用配偶在去世前行使的 ISO 产生的 AMT 抵免额

Nadine L. Vichich,请愿人诉国内税收专员,被告 146 T.C. No.12 提交日期:2016 年 4 月 21 日 当出于常规税收目的授予或行使激励性股票期权 (ISO) 时,个人不会确认收益或损失。如果纳税人的权利可以自由转让或没有被没收的重大风险,则必须通过以下方式为替代最低税 (AMT) 目的进行调整... 史蒂文·R·戴蒙德,注册会计师

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什么构成有效的决定通知,以便开始及时提交税务法庭呈请的三十天期限

以赛亚·邦甘,请愿人 v. 国内税务局局长,答辩人 请愿人 146 T.C. 4号 2016 年 2 月 11 日提交 在纳税人提交了征收正当程序听证会的请求后,网赌大平台国税局将向纳税人发送一份详细说明结果的决定通知...... 史蒂文·R·戴蒙德

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纳税人如何证明汽车旅行费用

David L. Charley 和 Julia A. Charley,请愿人 v. 国内税务局局长,答辩人 T.C. Memo. 2015-232 2015 年 12 月 2 日提交 纳税人通常可以从总收入中扣除从事贸易或业务的普通和必要费用,这些费用... Steven R. Diamond,注册会计师

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我们的说客,谁在 DC 艺术

2015 年在许多方面都是有趣的一年:爱国者队赢得了超级碗 XLIX,我们都了解了在完全充气的足球中每平方英寸的磅数;伊丽莎白二世女王成为英格兰在位时间最长的君主;大盘在各地反弹,只是到了它开始的地方,并让我们所有人都在办公桌前查询我们的 401(k) 余额。 与此同时,2015年是我... 罗伯特·克尔

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Stamps.com 制作的邮戳是否可以作为及时向网赌大平台税务法院提交申请的证据?

Robert H. Tilden,请愿人诉国内税收专员,被告 T.C. Memo. 2015-188 网赌大平台税务法院重新确定所得税不足的管辖权取决于发出有效的不足通知和纳税人及时提交的请愿书。纳税人通常有 90 天的时间(如果通知是发给网赌大平台境外的人,则为 150 天)来... Steven R. Diamond,注册会计师